今年两会，多位代表、委员对我国个人养老金制度发展建言献策。

自2022年11月起正式实施以来，我国个人养老金制度已在北京、上海等36个城市试点实施。个人养老金也被称为我国养老金体系当中的“第三支柱”，在我国已进入深度老龄化社会、老龄化进程持续加快背景下，个人养老金能够对支付压力日趋增大的“第一支柱”基础养老金起到补充作用，进一步满足人们多元化的养老需求。正如中国人民银行原行长周小川今年2月25日在“第五届全球财富管理论坛”上表示：“不要认为养老问题还有拖延的机会，养老缺口会较大程度依靠个人养老金加以补充。”

目前我国个人养老金的发展仍存在一些问题与不足。

全国政协委员，上交所党委副书记、总经理蔡建春指出，当前，我国个人养老金发展主要面临两大困境：一是我国个人养老金整体规模较小，缴存意愿有待提升。二是我国个人养老金的权益配置比例较低，投资收益有待提高。

从数据上看，截至2022年底，我国个人养老金参加人数1954万人，缴费人数613万人，总缴费金额142亿元，规模增长不及预期。人社部副部长3月2日也表示，个人养老金参加人数已经达到2817万人，相较22年底增长了44.17%，但规模增长仍需政策进一步激励。

全国政协委员、重庆静昇律师事务所主任彭静指出：个人养老金制度激励也存在一定的不完善，缺乏个人养老金投资收益税收规则，个人养老金的领取规则也不够灵活。统一的养老金账户尚未建立，第三支柱个人养老金账户和一二支柱养老金账户之间信息不够联通。

全国人大代表、太平洋医疗健康管理有限公司副总经理周燕芳表示，目前落地的政策在税收上的优惠力度还不够，不足以撬动更多人购买，仍有进一步调整的空间。 

对于个人养老金制度的发展，两会委员、代表提出建议：

蔡建春建议：将指数基金纳入个人养老金可投资产品类别，扩大个人养老金可投资范围。“指数基金是个人养老金配置权益资产的合适工具之一。”蔡建春认为，一方面，指数基金具备风险分散、投资成本低廉、持仓公开透明等多方面优势；另一方面，指数基金产品种类不断丰富、市场流动性持续提升、投资环境逐渐改善，为个人养老金入市创造了良好条件。

彭静建议：完善税收优惠制度，提高缴费额度上限，建立个人养老金的应急支出机制，当发生参保人及其家庭成员发生重大疾病等情形时，可在提前领取养老金后账户资金继续积累；建立统一的养老金账户，将一二支柱养老金的账户信息汇总到个人养老金账户中，便于查询管理，同时强化信息平台建设，为广大老年人群体提供更加全面的服务保障。

全国政协委员，民建中央副主席、上海市委主委解冬提到，要完善个人养老金账户提取的流动性功能。目前该账户属于封闭式运营，在个人达到领取基本养老金的年龄后才可以取出。

全国政协委员、中国人寿集团董事长白涛提出：“加快推进个人养老金制度从36个试点城市（地区）扩展至全国范围，并适当提高缴费额度上限，考虑分档分级税优政策设计，对中低收入人群实行全程免税优惠。”据悉，个人养老金当前的缴费额度上限为1.2万元。

全国政协委员、中泰证券总经理冯艺东提出：细化税收政策区分度，根据个税缴纳水平梯度设置个人养老金税收优惠水平；优化个人养老金投资范围，增加非养老目标FOF、公募REITs、公募基金投顾等投资品类；深化个人养老金投顾体系。

全国政协委员、东亚银行联席行政总裁李民斌表示：“开放养老金融业务不仅为大众提供更丰富且能长远保值甚至增值的财富管理选项，亦可减轻公共财政负担。”他认为，目前我国养老资金资产配置全球化较低，不利分散投资风险。建议我国养老资金可有序纳入更多境外资产，以开展全球化资产配置的布局。